Kalkulačka DPH

Základná sadzba 23 % a znížené sadzby 19 % a 5 % podľa § 27 zákona č. 222/2004 Z. z. Tovary a služby so zníženými sadzbami sú v prílohách č. 7 a 7a zákona, všetko ostatné má 23 %.

Sadzba 5 % platí napríklad na základné potraviny, jedlo v reštaurácii, ubytovanie, lieky, knihy, noviny a vstupné na kultúrne a športové podujatia. Sadzba 19 % platí napríklad na ostatné potraviny, elektrinu a nealkoholické nápoje v reštaurácii. Presný zoznam je v prílohách č. 7 a 7a zákona o DPH. Čo v nich nie je, patrí do 23 %.

Reštauračná služba s podávaním jedla má sadzbu 5 %, podávanie nealkoholických nápojov 19 % (príloha č. 7a). Alkoholické nápoje s obsahom alkoholu nad 0,5 % majú základnú sadzbu 23 %. Na jednom účte tak bývajú dve alebo tri sadzby.

Stavebné práce aj predaj nových bytov a domov majú základnú sadzbu 23 %. Zníženú sadzbu 5 % má len dodanie, obnova a prestavba stavby štátom podporovaného nájomného bývania pre jej prenajímateľa (§ 27 ods. 3 písm. d) a e). Ak stavebné práce dodávate inému platiteľovi, daň platí odberateľ (§ 69 ods. 12 písm. j).

DPH = cena s DPH × sadzba ÷ (100 + sadzba). Pri 23 % je to cena × 23 ÷ 123, pri 19 % cena × 19 ÷ 119 a pri 5 % cena × 5 ÷ 105. Základ dane je cena s DPH mínus vypočítaná daň.

Základ dane vynásobte číslom 1,23 pri sadzbe 23 %, 1,19 pri sadzbe 19 % alebo 1,05 pri sadzbe 5 %.

Daň sa zaokrúhľuje na eurocenty matematicky, od 0,005 € nahor (§ 26 ods. 3). Pri platbe v hotovosti sa suma na úhradu zaokrúhli na 5 centov (§ 3 ods. 4 zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách), DPH sa však počíta z nezaokrúhlenej sumy.

Ak váš obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 €, stanete sa platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka. Ak obrat počas roka presiahne 62 500 €, ste platiteľom už dodaním, ktorým ste túto hranicu prekročili (§ 4 ods. 1). Žiadosť o registráciu podáte do 5 pracovných dní od prekročenia obratu. Platiteľom sa môžete stať aj dobrovoľne skôr (§ 4 ods. 6).

Pri vybraných plneniach daň neodvádza dodávateľ, ale odberateľ. Typicky ide o stavebné práce a dodanie tovaru s montážou, ktoré patria do sekcie F klasifikácie produktov (CPA), pre iného platiteľa (§ 69 ods. 12 písm. j). Na faktúre sa daň nevyčísli a uvedie sa slovná informácia „prenesenie daňovej povinnosti“ (§ 74 ods. 1 písm. k).