Kalkulačka DPH

Základní sazba 21 % a snížená 12 % podle § 47 zákona č. 235/2004 Sb. Oproti roku 2025 se nezměnily. Knihy, e-⁠knihy a audioknihy jsou osvobozené s nárokem na odpočet (§ 71i), prakticky tedy 0 %.

Hlavně potraviny, léky a zdravotnické prostředky, ubytování, stravovací služby, vodné a stočné, teplo, hromadná doprava osob, vstupné na kulturní akce, noviny a časopisy a stavební práce na dokončených stavbách pro bydlení (§ 49). Přesný seznam je v přílohách č. 2 a 3 zákona o DPH. Co v nich není, patří do 21 %.

Stravovací služba je ve snížené sazbě, ale podávání nápojů je z ní od roku 2024 vyloučené. Výjimkou je neochucená voda z kohoutku, mléko, kysané mléčné výrobky a rostlinné alternativy mléka. Na jednom účtu tak bývají obě sazby.

Opravy a rekonstrukce dokončených bytů a rodinných domů mají 12 % (§ 49). Novostavba má 12 % jen jako stavba pro sociální bydlení podle § 48a, tedy byt do 120 m² nebo rodinný dům do 350 m². Chaty, nebytové prostory a garáže, které neslouží domu na stejném pozemku, mají 21 %.

DPH = cena s DPH × sazba ÷ (100 + sazba). Při 21 % je to cena × 21 ÷ 121, při 12 % cena × 12 ÷ 112. Základ daně je cena s DPH minus vypočtená daň. Starý koeficient 0,1736 se od roku 2019 nepoužívá.

Základ daně vynásobte 1,21 pro sazbu 21 %, nebo 1,12 pro sazbu 12 %.

DPH počítejte a uvádějte na haléře. Při platbě v hotovosti se částka k úhradě zaokrouhlí na celé koruny. Rozdíl ze zaokrouhlení se do základu daně nezahrnuje (§ 36 odst. 5), a to ani při zaokrouhlení u platby převodem.

Obrat se od roku 2025 počítá za kalendářní rok. Po překročení 2 000 000 Kč se plátcem stanete od 1. ledna následujícího roku, nebo dřív, pokud si to v přihlášce zvolíte. Po překročení 2 536 500 Kč jste plátcem ode dne následujícího po překročení. Přihlášku k registraci podáte do 10 pracovních dnů.

U vybraných plnění daň neodvádí dodavatel, ale odběratel. Typicky jde o stavební a montážní práce (CZ-CPA 41 až 43) pro jiného plátce. Na faktuře se DPH nevyčísluje (sazbu uvádět nemusíte) a doplní se text „daň odvede zákazník“.